The Definitive Guide to avvocato penalista reati tributari

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Il giudice di merito, invece, aveva ritenuto che le modifiche configurassero una successione di leggi penali nel tempo con applicazione del trattamento più favorevole al reo solo in assenza del passaggio in giudicato.

Il reato di occultamento o distruzione di documenti contabili di cui all’art. 10 d.lgs. n. 74 del 2000 è da considerare integrato in tutti i suoi elementi anche nella ipotesi in cui sia stato possibile egualmente ricostruire le operazioni compiute dal contribuente, posto che il legislatore ha inteso sanzionare anche il solo comportamento che abbia reso, sebbene non impossibile, anche soltanto più difficoltosa l’attività di verifica fiscale a causa dell’avvenuta distruzione ovvero occultamento delle scritture contabili obbligatorie (confermata la condanna for every il legale rappresentante di una società che aveva trasferito, senza dichiararlo in sede di accertamento, in luogo diverso dalla sede legale della società la documentazione contabile, conservandone solo una parte).

In tema di omesso versamento dell’i.v.a., non presume rilevanza, né sul piano dell’elemento soggettivo, né su quello della esigibilità della condotta, la mera presentazione della domanda di ammissione al concordato preventivo, la quale non impedisce il pagamento dei debiti tributari che vengano a scadere successivamente alla sua presentazione; non può attribuirsi efficacia sostanzialmente scriminante advert una domanda presentata dallo stesso imputato che ha provocato il dissesto.

In tema di dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture o altri documenti for every operazioni inesistenti, integra una operazione soggettivamente inesistente quella non realmente intercorsa tra i soggetti che figurano quale emittente e percettore della fattura. La diversità può riguardare chi abbia emesso il documento ma non abbia in realtà effettuato alcuna prestazione, ovvero il caso in cui essa sia stata effettuata non in favore di colui che risulta destinatario del documento fiscale.

La condotta: La norma incriminatrice mira a punire chiunque emetta o rilasci fatture o altri documenti per operazioni inesistenti.

E’ punito con la reclusione da sei mesi a quattro anni chiunque, al fine di sottrarsi al pagamento di imposte sui redditi o sul valore aggiunto ovvero di interessi o sanzioni amministrative relativi a dette imposte di ammontare complessivo superiore advert euro cinquantamila, aliena simulatamente o compie altri atti fraudolenti sui propri o su altrui beni idonei a rendere in tutto o in parte inefficace la procedura di riscossione coattiva.

(Nel caso di specie, la S.C. ha ritenuto immune da censure la sentenza con la quale la Corte d’appello aveva confermato la condanna inflitta in primo grado all’imputato, osservando che la condotta consistente nella cartolarizzazione delle giacenze di conto corrente navigate here mediante l’emissione di assegni circolari period certamente idonea advert ostacolare l’Erario con modalità esecutive tali da soddisfare il requisito della fraudolenza).

Benedetta Berselli → "Avvocato civilista e penalista a Bologna", "Arbitrati", "domiciliazioni" Diritto penale: Ho iniziato l'attività lavorativa appear penalista maturando ampia esperienza nell'assistere in tutte le fasi ed i gradi del processo imputati e persone offese costituite parti civili. Sono iscritta nell'elenco degli Avvocati for each il Patrocinio a spese dello Stato.

Giuseppe Palmieri → Avvocato penalista a Bologna Diritto penale: Ho scoperto la mia vocazione for each il diritto penale sin dall'inizio della mia vita professionale. Nel corso della mia pluriennale esperienza in tale ambito ho avuto l'opportunità di collaborare con diversi studi legali, acquisendo in breve tempo una competenza a 360° e con riferimento advertisement ogni tipologia di reato sia difendendo l'imputato che la persona offesa/parte civile.

In tema di reato di indebita compensazione di crediti previsto dall’art. 10 quater d.lg. n. seventy four del 2000, sotto il profilo soggettivo, l’inesistenza del credito costituisce di for each sé, salvo prova contraria, un indice rivelatore della coscienza e volontà del contribuente di bilanciare i propri debiti verso l’Erario con una posta creditoria artificiosamente creata, ingannando il fisco, mentre, nel caso in cui vengano dedotti crediti “non spettanti”, sebbene certi nella loro esistenza e ammontare, occorre provare la check these guys out consapevolezza da parte del contribuente che il credito non sia utilizzabile in sede compensativa.

In tema di reati tributari, i delitti di dichiarazione fraudolenta previsti dagli artwork. 2 e 3, d.lg. n. seventy four del 2000, si consumano nel momento della presentazione della dichiarazione fiscale nella quale sono effettivamente inseriti o esposti elementi contabili fittizi, essendo penalmente irrilevanti tutti i comportamenti prodromici tenuti dall’agente, ivi comprese le condotte di acquisizione e registrazione nelle scritture contabili di fatture o documenti contabili falsi o artificiosi ovvero di Untrue rappresentazioni con l’uso di mezzi fraudolenti idonei advert ostacolarne l’accertamento.

Ai fini dell’applicazione della disposizione del comma 1, non costituiscono mezzi fraudolenti la mera violazione degli obblighi di fatturazione e di annotazione degli elementi attivi nelle scritture contabili o la sola indicazione nelle fatture o nelle annotazioni di elementi attivi inferiori a quelli reali.

L’inadempimento della obbligazione tributaria può essere attribuito a forza maggiore solo quando derivi da fatti non imputabili all’imprenditore che non abbia potuto tempestivamente porvi rimedio for each lead to indipendenti dalla sua volontà e che sfuggono al suo dominio finalistico. In particolare, è escluso che possa essere ascrivibile a forza maggiore la mancanza della provvista necessaria all’adempimento dell’obbligazione tributaria for each effetto di una scelta di politica imprenditoriale volta a fronteggiare una crisi di liquidità .

Salvo che il fatto costituisca più grave reato, è punito con la reclusione da tre a sette anni chiunque, al wonderful di evadere le imposte sui redditi o sul valore aggiunto, ovvero di consentire l’evasione a terzi, occulta o distrugge in tutto o in parte le scritture contabili o i documenti di cui è check this link right here now obbligatoria la conservazione, in modo da non consentire la ricostruzione dei redditi o del volume di affari.